Taxas de opções de ações do exercício quicken

Obter o máximo de opções de ações do empregado.
Um plano de opções de ações para funcionários pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não aproveitam ao máximo o dinheiro gerado pelas ações de seus funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.
O que é uma opção de ações para funcionários?
Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador a um empregado para comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e a conselheiros ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento tributário favorável porque elas atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code (mais sobre esse tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.
Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato, também conhecida como a data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Tributação de opções de ações de funcionários.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de altos impostos sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.
Para opções de ações não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício será de $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Observe que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será informada como um ganho de capital de curto prazo (ou perda) e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que a Ação A seja concedida em 1º de janeiro de 2007 (100% investido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.
Um funcionário deve ter cuidado com posições concentradas em ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20% (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável em investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.
Linha de fundo.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício induzirá o aumento do imposto sobre ganhos de capital a curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Taxas de opções de ações do exercício Quicken
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Rastreando estoque restrito em Quicken.
Como mencionei hoje, os funcionários da minha empresa receberam ações restritas, investindo em três anos. Eu decidi fazer alguma pesquisa para tentar determinar como rastrear o valor no Quicken, que eu uso para rastrear minhas finanças pessoais.
Pelo que posso dizer através de algumas pesquisas do Google, você não rastreia ações restritas como parte de seu patrimônio líquido. Aqueles mais familiarizados com o software do que eu sugiro gravar uma transação futura (para a data de vestimenta) ou usar o recurso de lembrete do Quicken para configurar um alerta para a data em que o estoque restrito se torna estoque comum.
Não tenho certeza se concordo. O Quicken controla as opções de ações, que não têm valor real até que a opção seja exercida. O estoque restrito é muito diferente? Há a chance de que a vestimenta não seja realizada (se eu não estiver com a empresa em 2009, por exemplo), mas o valor da ação deve ser incluído no meu patrimônio líquido atual?
Atualizado em 2 de janeiro de 2018 e publicado originalmente em 15 de março de 2006.
Luke Landes é o fundador do Consumerism Commentary. Ele vem blogando e escrevendo para a internet desde 1995 e tem construído comunidades online desde 1991. Saiba mais sobre Luke Landes e siga-o no Twitter. Veja todos os artigos de Luke Landes.
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Quando meu estoque restrito foi investido no mês passado (cerca de 300 ações), eles venderam 1/3 dele para pagar os impostos. Mas depois que as ações restritas foram concedidas e antes de serem adquiridas, recebi dividendos sobre o número total de unidades restritas. Não sei como você explicaria isso em Quicken.
A maneira como foi explicado pela empresa, nos é dado um & # 8220; extra & # 8221; unidade de estoque restrito, representando os dividendos que seriam informados entre agora e a data de aquisição. Portanto, não haverá dividendos acumulados na conta ao longo do tempo.
Eu não iria acompanhar / contá-lo pessoalmente, já que você não poderá comprá-lo por três anos.
Não, o patrimônio líquido de uma pessoa não deve refletir os ganhos futuros. Deve incluir apenas tudo o que você possui atualmente, menos tudo o que você deve no momento. Se as pessoas tivessem que incorporar ganhos futuros em seus cálculos de patrimônio líquido, então também deveriam incluir o VPL de sua pensão, o VPL de sua renda previdenciária, etc. Isso simplesmente não faz sentido.
Basta considerar a concessão de ações como um cheque de bônus que você verá abaixo da estrada. Você certamente não inclui o contracheque do mês seguinte em seu patrimônio líquido; a concessão de ações não é diferente.
Ah, é diferente do que a minha empresa fez. Eu realmente recebi os dividendos como receita no meu salário uma vez por trimestre, mesmo antes das ações restritas serem adquiridas.
Você provavelmente pode rastreá-lo como uma concessão de opção de ações com um preço impressionante de zero.
Se você for pago por dividendos de ações não adquiridas, talvez seja necessário controlar os dividendos separadamente.
opções de ações, que não têm valor real até que a opção seja exercida.
A concessão de opção de compra de ações não tem valor até ser exercida, não exercida.
Não tenho certeza se concordo com as afirmações de que as Unidades de Ações Restritas (RSU) devem ser ignoradas até serem adquiridas. Se você está trabalhando no mesmo local e está tentando equilibrar seu portfólio, convém saber sobre esses compartilhamentos. Considere trabalhar na empresa X. Nessa empresa, você tem um Plano de Compra de Ações de Empregado (ESPP) com desconto, você tem um plano de Opção de Compra de Ações (SO) e tem a oportunidade de fazer RSUs.
Se o seu portfólio contém ações de X de quatro fontes potenciais (Market, ESPP, SO, RSU) e você está tentando equilibrar seu portfólio, você vai querer ver a imagem completa dessas coisas para que você possa, por exemplo, diminuir sua O mercado comprou ações ou ações ESPP reconhecendo que você tem a empresa X coberta por RSU ou SO.
Acho que o Quicken precisa ativar esse tipo & # & amp; # 8221; de transação com uma extensão simples do tipo de Opção de Stock que eles já têm, mas abranja as nuances de nenhum custo, e quaisquer implicações tributárias que são diferentes (eu penso eles são diferentes, mas não estão claros nos detalhes no momento).
Eu acho que é uma péssima ideia ignorar essas RSUs porque você acha que elas não têm valor. Eles valem tanto quanto opções de ações e precisam ser rastreados.
Alguns casos em questão: A) se eu me aposentar, recebo as RSUs, não importa o quê. Eles têm valor então como uma ocorrência definida?
B) Se eu morrer, minha esposa receberá as RSUs. Não seria ótimo se eu não registrasse o fato de que eles deviam a ela e ela nunca os recebia?
Estes não são opções de ações com um preço de exercício de 0. Eles podem ter dividendos ao longo da sua vida, mesmo antes da aquisição, e no exercício, eles são imediatamente tributáveis. De fato, algumas empresas vendem automaticamente uma parte de impostos. O Quicken precisa de uma maneira de registrar essa transação.
Eu pré-inseri RSUs como & # 8220; compartilhamentos adicionados & # 8221; no futuro. Quando investido, editei a entrada para as "ações compradas" & # 8221; com dinheiro na conta junto com outras três transações. Uma é uma entrada de renda com uma nova sub-categoria salarial de RSU Income & # 8221 ;. Outra venda para cobrir ações secundárias. Um terceiro & quot; retirar & # 8221; dinheiro para o governo dos EUA com uma divisão para cobrir o imposto de renda federal, o imposto FICA e o imposto Medicare.
Eu concordo com essa abordagem mais, em comparação com tentar encaixar as RSUs no Assistente de Opções de Ações da Quicken. (Observe que no Quicken 2010 Premier ainda não há escolha de RSU nesse assistente & # 8211; surpreendendo!). No entanto, sugiro que, em vez de postar a retenção como uma transação de retirada, coloque-a como várias & # 8220; Misc Despesa & # 8221; transações, cada uma com a categoria correta. Quando eu tentei usar um WIthdraw com divisões, minha Atividade de Investimento os números estavam desligados, mas eram bons quando eu usava várias transações MiscExpense.
Eu simplifiquei um pouco mais, embora você deva verificar se isso funcionará para você. Primeiro criei uma nova subcategoria chamada & # 8220; RSU Grant & # 8221; sob o & # 8220; Salário & # 8221; categoria. (Semelhante ao EdP acima)
1) Eu inseri um depósito com uma transação dividida: um & # 8220; positivo & # 8221; entrada para o & # 8220; Salário: RSU Grant & # 8221; onde o valor é o número de ações x valor de mercado e, em seguida, uma entrada para cada um dos itens fiscais envolvidos (Federal, Estadual, Medicare, etc.) Então, basicamente, o total da transação acaba sendo a Remuneração Salarial: RSU menos Impostos e montante é depositado em dinheiro.
2) Utilizando o total da transação de (2) acima, compre as ações remanescentes pelo valor de mercado.
Ao final dessas duas transações, terminei com a subvenção de RSU expressa em dólares (valor tributável), impostos pagos e ações remanescentes a valor de mercado (que é minha base de custo).
Note que existem (pelo menos) duas maneiras diferentes pelas quais as empresas fazem isso. Um é chamado de "estoque restrito". # 8221; Neste método, você é realmente o proprietário do estoque, no entanto, você não obtém o certificado e não pode vendê-lo até os coletes. Nesse meio tempo, você é o dono, portanto, obtém os dois dividendos e o direito de votar nessas ações. Normalmente, os dividendos seriam pagos pelo seu cheque nominal com deduções, porque é uma receita baseada no empregador. O segundo método é chamado de & # 8220; unidades de estoque restritas & # 8221; (RSUs). Neste caso, você recebe direitos sobre as & # 8220; unidades & # 8221; que representam ações, mas não ações reais em si. Quando você veste, as unidades são convertidas em ações. Nesse meio tempo, você não tem o direito de votar no estoque. Além disso, você não receberá dividendos, mas obterá RSUs adicionais que representam os dividendos que você teria ganhado, e esses também serão convertidos em ações quando você for adquirido. Se o seu emprego terminar antes da aquisição, no entanto, você não obterá o estoque nos dois casos e, no caso de RSUs, você nunca receberá os dividendos.
Tentei inserir uma opção de ação com preço de exercício 0 no Quicken para o qual uma janela pop-up declarava o seguinte: "Uma opção de ações para funcionários deve ter um preço de exercício. Se você recebeu ou receberá uma concessão de ações, basta adicionar os compartilhamentos à sua conta. & # 8221; Espero que ajude.
É muito mais fácil do que tudo isso. Se você estiver usando o Quicken, provavelmente também está gravando seus contracheques regulares. Você simplesmente faz um depósito em dinheiro na conta de investimento no Quicken, onde, eventualmente, colocará seus estoques para rastreamento da mesma forma como faz suas verificações de folha de pagamento hoje. Liste sua conta de renda, todas as suas deduções de impostos, etc. Isso ocorre porque seu RSA é registrado como receita regular e os impostos regulares são retirados. Então você faz uma entrada para comprar ações no mesmo dia, no valor do dinheiro que você recebeu. Tudo está coberto então.
Desculpe, esqueci de mencionar que você precisa digitar o valor total como um número negativo, e todos os impostos como um número positivo, porque nas contas de investimento, sua conta de renda será um saldo de crédito para aumentar, e os impostos serão um débito balance & # 8230; você provavelmente todos já sabem disso, apenas pensei que eu falaria.

Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre opções de ações para funcionários.
Publicado às 17h09, sexta-feira, 16 de janeiro de 2015.
Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações no local de trabalho pode pagar seus impostos em excesso. talvez por muito & mdash; se eles não entenderem uma exigência de relatório que entrou em vigor em 2014.
De acordo com a exigência, todos os corretores devem reportar a base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra, de modo a resultar em dupla tributação. a menos que o funcionário faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas concedidas a funcionários.
"É muito confuso e assustador", diz Barbara Baksa, diretora executiva da Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações. & ldquo; O importante não é supor que a base de custo informada no Formulário 1099-B esteja correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo que o IRS irá tratá-lo como um erro de sua parte.
Compensação de ações é comum na Bay Area, especialmente em tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro. A Receita Federal não saiu do caminho para alertar os contribuintes sobre essa bomba-relógio. Os funcionários devem prestar muita atenção em tudo o que obtêm de seus empregadores e corretoras e considerar fortemente consultar um profissional de impostos.
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As corretoras usam o Formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e à Receita Federal. Base de custo é o que você paga pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.
Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e a receita é informada como ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da matéria.
No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado como compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.
E aí está o problema: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando o componente de remuneração, esse valor será tributado duas vezes & mdash; como renda ordinária e ganho de capital.
De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o funcionário e informar a base de custo correta no Formulário 1099-B. E a maioria fez.
De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste nas ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra de funcionários. Eles só podem relatar a base não ajustada ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o funcionário deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
Aviso: não use a caixa "& gg; 1g Ajustes & rdquo; no Formulário 1099-B para fazer este ajuste; isso é para algo completamente diferente. As informações necessárias para fazer o ajuste provavelmente serão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.
Vamos começar com um exemplo simples: digamos que você tenha a opção de adquirir ações da sua empresa por US $ 10 por ação. (Vamos supor que essa é uma opção não qualificada; as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também se enquadram no novo requisito.)
Quando o estoque está em $ 30, você exerce sua opção e, simultaneamente, vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.
& ldquo; A empresa reterá impostos e informará que $ 20 em seu W-2 como rendimento. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente de US $ 30, & rdquo; Baksa diz.
Para evitar pagar impostos sobre esses $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas mantenha a ação e venda por US $ 40 em 2015?
Neste caso, $ 20 serão adicionados ao W-2 para 2014, mas você não ganhará um 1099-B para 2014.
Para 2015, você receberá um 1099-B mostrando US $ 10 em custo e US $ 40 em receitas de vendas. Para evitar a dupla tributação sobre os US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os US $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.
Para as ações adquiridas sob um plano de compra de ações para funcionários, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.
Observe que as novas regras se aplicam apenas às ações adquiridas em 2014 ou posteriormente nos termos desses planos. Não está claro o que significa adquirido. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de ações foi exercida. Para planos de compra de ações, a data de aquisição é geralmente a data da compra, diz Baksa.
Em qualquer caso, para as ações que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão relatando da mesma maneira.
Por razões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, reportarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A fidelidade incluirá a base ajustada em um documento suplementar.
A Charles Schwab está adotando uma abordagem para opções de ações e outra para planos de compra de ações. Ele observa que as opções geralmente não são adquiridas ou ficam disponíveis para venda por pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidos em 2014. Então, para 2014, ele reportará a base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e depois disso, ele reportará uma base não ajustada para todas as ações da opção.
Para as ações adquiridas sob planos de compra de ações para funcionários, no entanto, a Schwab reportará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando elas foram adquiridas.
A Intuit, fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor relatar, nós vamos acertar, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.
Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que vendeu ações adquiridas por meio de planos de opção ou compra terão remuneração compensatória e precisam fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). As únicas vezes em que não teriam compensação, e não precisassem fazer um ajuste, é se eles:
• Exercicou uma opção de ações de incentivo e manteve o tempo suficiente para obter uma disposição de qualificação (pelo menos dois anos a partir da data da concessão e um ano após a compra).
Exercemos uma opção de ações de incentivo e vendemos as ações por menos do que pagaram.
As ações vendidas adquiridas por meio de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.
Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os funcionários não pagam nada pelo estoque restrito. Quando se veste, todo o valor na data de aquisição é tratado como uma compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano.
Suponha que um funcionário receba estoque restrito que vale US $ 1.000 quando ele for vendido e US $ 1.500 quando for vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do funcionário.
Quando a ação é vendida, o corretor enviará um 1099-B mostrando receitas de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não o faz. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.

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